Девятым кассационным судом общей юрисдикции рассмотрено гражданское дело по иску прокурора Центрального района г. Хабаровска, Управления Федеральной налоговой службы России по Хабаровскому краю к Шабалину В.Н. о возмещении ущерба, причиненного преступлением,

по кассационным жалобам Управления Федеральной налоговой службы России по Хабаровскому краю и Шабалина В.Н. на апелляционное определение судебной коллегии по гражданским делам Хабаровского краевого суда от 23 сентября 2025 года.

По результатам пересмотра апелляционное определение оставлено без изменения, кассационные жалобы – без удовлетворения.

Обстоятельства дела

Шабалин В.Н. являлся руководителем ООО «Клинар» в период с 2 июня 2016 по 23 мая 2023 года. В период с сентября 2020 года по май 2021 года ИФНС по Центральному району г. Хабаровска проведена выездная налоговая проверка общества, применяющего упрощенную систему налогообложения, по вопросам правильности исчисления, полноты, своевременности уплаты налогов в бюджет за период с 1 января 2017 года по 31 января 2018 года. По результатам проверки установлен факт уклонения ООО «Клинар» от налогообложения в виде «дробления бизнеса» с участием подконтрольных и взаимозависимых организаций: ООО «Клинар Групп», ООО «Клинар Сервис», ООО «Клинар Маркет», фактически осуществлявших деятельность как единый субъект финансово-хозяйственной деятельности, с целью применения преференциального специального налогового режима в виде упрощенной системы налогообложения и получения незаконной налоговой экономии.

Результаты налоговой проверки ООО «Клинар» явились основанием для возбуждения уголовного дела в отношении руководителя общества Шабалина В.Н.

Согласно заключению финансово-экономической экспертизы, проведенной в рамках расследования уголовного дела, общая сумма налогов (НДС и налога на прибыль организаций) за спорный период, подлежащая уплате в бюджет ООО «Клинар» в случае применения общей системы налогообложения, с учетом сумм затрат, отраженных в документах, представленных ООО «Клинар» от юридических лиц ООО «Клинар Групп», ООО «Клинар Сервис», ООО «Клинар Маркет», составляет 37818433 руб.

Действия Шабалина В.Н. квалифицированы по части 1 стать 199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, совершенное в крупном размере. Постановлением Центрального районного суда г. Хабаровска от 19 декабря 2023 года уголовное дело прекращено в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

По итогам судебных разбирательств долги компании признаны безнадежными, в связи с чем заявлены требования о взыскании материального ущерба к субсидиарному должнику, чьи действия привели к возникновению недоимки.

Решением Железнодорожного районного суда г. Хабаровска от 7 марта 2025 года исковые требования удовлетворены.

Хабаровским краевым судом дело рассмотрено по правилам суда первой инстанции.

По делу принято итоговое решение, которым с Шабалина В.Н. в пользу Российской Федерации в лице УФНС России по Хабаровскому краю в счет возмещения материального ущерба, причиненного преступлением, взыскано 37 818 433 рубля.

Решение кассационного суда

Проверив законность апелляционного определения, суд кассационной инстанции не усмотрел оснований для его отмены, признав выводы суда советующими нормам материального права и установленным обстоятельствам.

«….особенность правонарушений, совершаемых в налоговой сфере организациями, заключается в том, что, будучи юридическим лицом, организация совершает противоправное деяние опосредованно - через действия соответствующих физических лиц (обычно руководителей или работников, выполняющих функции бухгалтера), которые тем самым совершают административное правонарушение или преступление и несут административную либо уголовную ответственность. При этом субъекты налоговых преступлений, предусмотренных Уголовным кодексом Российской Федерации, а также иные лица, чьи противоправные действия привели к непоступлению налогов в бюджет, не освобождаются от обязанности возместить причиненный этими противоправными действиями имущественный ущерб соответствующему публично-правовому образованию, которое должно иметь возможность удовлетворить свои законные интересы в рамках как уголовного законодательства, так и гражданского законодательства об обязательствах вследствие причинения вреда» (абз. 3 п. 3 Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 08.12.2017 № 39-П).

Дело № 88-648/2026